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当虹科技(688039):杭州当虹科技股份有限公司会计师事务所选聘制度(2024年2月)

  第一条 为规范杭州当虹科技股份有限公司 (以下简称“公司”)选聘执行年报审计业务的会计师事务所的有关行为,提高财务信息公开披露质量,切实维护股东利益,根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《公司章程》等有关法律法规,制定本制度。

  第二条 公司选聘执行会计报表审计业务的会计师事务所相关行为,应当遵照本制度,履行选聘程序并披露有关信息。选聘其他专项审计业务的会计师事务所,视重要性程度可参照本制度执行。

  第三条 公司选聘会计师事务所应当经董事会审计委员会(以下简称“审计委员会”)审核,报经董事会、股东大会审议。公司不得在董事会、股东大会审议前聘请会计师事务所开展审计业务。

  第四条 公司控制股权的人、实际控制人不得向公司指定会计师事务所,不得干预公司审计委员会、董事会及股东大会独立履行审核职责。

  (一)具有独立的主体资格,具备国家行业主管部门和中国证监会规定的开展证券期货相关业务所需的执业资格;

  (二)具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理和控制制度; (三)熟悉国家相关财务会计方面的法律和法规、规章和政策;

  (五)认真执行国家相关财务审计的法律和法规、规章和政策规定,拥有非常良好的执业质量记录,近三年没有因证券期货违法执业受到刑事处罚;

  第六条 除了董事会以外的提案人直接向股东大会提出选聘会计师事务所提案外,下列机构或人能向公司董事会提出讨论聘请会计师事务所的议案: (一)审计委员会;

  第七条 审计委员会负责选聘会计师事务所工作,应当切实履行下列职责: (一)按照董事会的授权制定选聘会计师事务所的流程及相关内部控制制度;

  (三)审议选聘文件,确定评价要素和具体评分标准,监督选聘过程; (四)提出拟选聘会计师事务所及审计费用的建议,提交决策机构决定; (五)监督及评估会计师事务所审计工作;

  (六)定期(至少每年)向董事会提交对受聘会计师事务所的履职情况评估报告及审计委员会履行监督职责情况报告;

  第八条 公司选聘会计师事务所应当采用竞争性谈判、公开选聘、邀请选聘、单一选聘方式和其他能够充分了解会计师事务所胜任能力的选聘方式,保障选聘工作公平、公正进行。

  (一)竞争性谈判,指邀请会计师事务所就服务项目的报价,以及就相关服务事宜进行商谈,并据此确定符合服务项目要求的最优的会计师事务所的方式; (二)公开选聘,指公司公开邀请具备规定资质条件会计师事务所参加公开竞聘的方式;

  (三)邀请选聘,指公司邀请两个(含两个)以上具备规定资质条件会计师事务所参加竞聘的方式;

  (四)单一选聘,指公司邀请某个具备规定资质条件的会计师事务所参加选聘。采用竞争性谈判、公开选聘、邀请选聘等选聘方式的,应当通过公司官网等公开渠道发布选聘文件,选聘文件应当包含选聘基础信息、评价要素、具体评分标准等内容。

  第九条 公司应当细化选聘会计师事务所的评价标准,对会计师事务所的应聘文件进行评价,并对参与评价人员的评价意见予以记录并保存。

  选聘会计师事务所的评价要素,至少应当包括审计费用报价、会计师事务所的资质条件、执业记录、质量管理上的水准、工作方案、人力及其他资源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等。

  其中,质量管理上的水准的分值权重应不低于40%,审计费用报价的分值权重应不高于15%。

  第十条 公司评价会计师事务所的质量管理上的水准时,应当重点评价质量管理制度及实施情况,包括项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面的政策与程序。

  第十一条 公司评价会计师事务所审计费用报价时,应当将满足选聘文件要求的所有会计师事务所审计费用报价的平均值作为选聘基准价,按照下列公式计算审计费用报价得分:

  审计费用报价得分=(1-∣选聘基准价-审计费用报价∣/选聘基准价)×审计费用报价要素所占权重分值。

  (一)审计委员会提出选聘会计师事务所的资质条件及要求,并通知公司有关部门开展前期准备、调查、资料整理等工作;

  (二)参加选聘的会计师事务所在规定时间内,将有关的资料报送审计委员会进行初步审查、整理;

  (三)审计委员会对参与竞聘的会计师事务所进行资质审查;审计委员会能够最终靠审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式,调查有关会计师事务所的执业质量、诚信情况,必要时可要求拟聘请的会计师事务所现场陈述;

  (四)审计委员会审核同意聘请相关会计师事务所的,应提交董事会审议;审计委员会认为相关会计师事务所不符合公司选聘要求的,应说明原因。审计委员会的审核意见应与董事会决议等资料一并归档保存;

  (五)董事会对审计委员会审核同意的选聘会计师事务所议案进行审议。董事会审议通过选聘会计师事务所议案的,应提交股东大会审议;

  (六)依据股东大会决议,公司与会计师事务所签订审计业务约定书。聘请相关会计师事务所执行相关审计业务,聘期一年,可以续聘。

  第十三条 受聘的会计师事务所应当按照《审计业务约定书》的规定履行义务,在规定时间内完成审计业务,出具审计报告,不得转包或分包给其他会计师事务所。

  第十五条 在聘任期内,公司和会计师事务所能够准确的通过消费者物价指数、社会平均薪资水平变化,以及业务规模、业务复杂程度变化等因素合理调整审计费用。

  审计费用较上一年度下降20%以上(含20%)的,公司应当按要求在信息公开披露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变动情况和变化原因。

  第十七条 审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担公司审计业务满5年的,之后连续5年不得参与公司的审计业务。

  审计项目合伙人、签字注册会计师由于工作变动,在不同会计师事务所为企业来提供审计服务的期限应当合并计算。

  公司出现重大资产重组、子公司分拆上市,为其提供审计服务的审计项目合伙人、签字注册会计师未变更的,相关审计项目合伙人、签字注册会计师在该重大资产重组、子公司分拆上市前后提供审计服务的期限应当合并计算。

  审计项目合伙人、签字注册会计师在公司上市前后审计服务年限应当合并计算。审计项目合伙人、签字注册会计师承担首次公开发行股票或者向不特定对象公开发行股票并上市审计业务的,上市后连续执行审计业务的期限不允许超出两年。

  第十八条 公司和受聘会计师事务所对选聘、应聘、评审、受聘文件和相关决策资料应当妥善归档保存,不得伪造、变造、隐匿或者销毁。文件资料的保存期限为选聘结束之日起至少10年。

  (二)会计师事务所审计人员和时间安排难以保障公司按期披露年报信息; (三)会计师事务所要求终止对公司的审计业务;

  (四)依据相关法律法规及本制度要求,出现别的需要更换会计师事务所的情形。

  第二十条 如果在年报审计期间发生第十九条所述情形,会计师事务所职位出现空缺,审计委员会应当履行尽职调查后向董事会提议召开股东大会选聘新会计师事务所。董事会不得在股东大会决定前委任会计师事务所。

  第二十二条 董事会审议通过改聘会计师事务所议案后,发出召开股东大会会议通知,允许前任会计师事务所在股东大会上陈述意见。

  第二十四条 会计师事务所主动要求终止对公司的审计业务的,应当向股东大会说明公司有无不当情形。审计委员会应向相关会计师事务所仔细地了解原因。

  第二十五条 公司更换会计师事务所的,应当在被审计年度第四季度结束前完成选聘工作。

  (一)在资产负债表日后至年度报告出具前变更会计师事务所,连续两年变更会计师事务所,或者同一年度多次变更会计师事务所;

  (二)拟聘任的会计师事务所近 3年因执业质量被多次行政处罚或者多个审计项目正被立案调查;

  (四)聘任期内审计费用较上一年度发生较大变动,或者选聘的成交价大幅低于基准价;

  第三十一条 本制度未尽事宜,按国家相关法律、法规、规范性文件和《公司章程》的规定执行;本制度如与国家日后颁布的法律、法规、规范性文件或经合法程序修改后的《公司章程》相抵触时,按国家相关法律、法规、规范性文件和《公司章程》的规定执行。

  第三十二条 本制度由公司董事会制订,报股东大会审议通过之日起施行,修改时亦同。本制度由董事会负责解释。